山西省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库附下载答案.docx

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山西省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库附下载答案

第I部分单选题（100题）

1.某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年）
A:16
B:16.53
C:26
D:24
答案：A

2.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:32225
B:31685
C:32285
D:35335
答案：A

3.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:7.5
B:0
C:7
D:8.6
答案：A

4.根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。
A:生活服务
B:餐饮服务
C:其他现代服务
D:销售货物
答案：B

5.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:50.8
B:54
C:45.8
D:49
答案：C

6.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:1.16
B:1
C:0.93
D:0.95
答案：B

7.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:86.61
B:86.23
C:85.33
D:73.86
答案：A

8.某烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。
A:100
B:66
C:85
D:60
答案：B

9.下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（）。
A:采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天
B:提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
C:采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D:进口货物，为报关进口的当天
答案：A

10.需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:车辆经销企业所在地
B:车辆登记注册地
C:车辆使用所在地
D:纳税人所在地
答案：B

11.某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%，铁矿石精矿税率为2%，该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（）。
A:2万元
B:6万元
C:3万元
D:12万元
答案：C

12.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。
A:0.1
B:0.03
C:0.07
D:0.05
答案：D

13.2021年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入5万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。
A:0.16
B:0.14
C:0.17
D:0
答案：D

14.（2018年）2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支
A:5.35
B:2.05
C:2.17
D:5.72
答案：C

15.下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。
A:烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶
B:收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
C:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
D:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
答案：B

16.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年