2024年江苏省亭湖区《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库（B卷）.docx

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2024年江苏省亭湖区《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:22.94
B:2.94
C:5.54
D:9.94
答案：B

2.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:1.3
B:1.28
C:0.98
D:0
答案：A

3.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:160
B:802.5
C:810
D:650
答案：D

4.关于营业税纳税地点的说法，正确的是()。
A:邮电通信业纳税地点为机构所在地
B:运输劳务纳税地点为劳务发生地
C:建筑劳务纳税地点为机构所在地
D:出租动产纳税地点为动产使用地
答案：A

5.关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A:造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
B:扣缴义务人是纳税人，不是负税人
C:所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
D:流转税的纳税人和负税人是一致的
答案：A

6.房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。
A:向回迁户支付的补差价款
B:精装房的装修费
C:逾期开发缴纳的土地闲置费
D:为销售商品房发生的销售费用
答案：C

7.下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
A:转让房屋的国家机关
B:转让国有土地使用权的外商投资企业
C:合作建房后出售房产的合作企业
D:将办公楼用于出租的外商投资企业
答案：D

8.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:125
B:200
C:250
D:100
答案：D

9.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒10吨，支付其不含税价格100万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。（已知该批白酒市场售价为170万元，白酒生产环节消费税税率为20%＋0.5元/斤）
A:21
B:10.5
C:0
D:20
答案：C

10.下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。
A:酒店独立核算的商品部销售商品
B:汽车修配厂提供修理修配劳务
C:纪念品商店销售集邮商品
D:企业转让境内土地使用权
答案：D

11.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:27.7
B:24.8
C:17.66
D:45.54
答案：C

12.2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。
A:20500元
B:20100元
C:20000元
D:20116元
答案：C

13.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:184.2
B:259.2
C:368.4
D:518.4
答案：C

14.法定解释应严格接照法定解释权限进行，任