2024江苏省亭湖区《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库（典优）.docx

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2024江苏省亭湖区《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库（典优）

第I部分单选题（100题）

1.下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。
A:转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止
B:销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
C:纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金
D:贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
答案：A

2.某首饰商店为增值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的旧项链作价2800元/条。以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包装盒费200元。该商店上述业务的销项税额为（）元。
A:60973.45
B:95026.55
C:62814.16
D:75469.03
答案：C

3.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:34.58
B:28.56
C:26
D:38.52
答案：A

4.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A:房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
B:房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
C:房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除
D:房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
答案：C

5.某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（）万元。
A:0
B:325
C:209
D:330.85
答案：B

6.（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:2.97
B:3
C:1.17
D:1.2
答案：D

7.（2018年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。
A:汽车轮胎
B:空调机
C:锂原电池
D:电视机
答案：C

8.某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。
A:外购已税玉石用于镶嵌镀金手链
B:外购已税珍珠用于加工珍珠项链
C:外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
D:外购已税钻石镶嵌白金首饰
答案：B

9.关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。
A:各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件
B:税务规范性文件可以设定退税事项
C:税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”
D:税务规范性文件解释权由制定机关负责解释
答案：D

10.下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。
A:政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人
B:环境保护税按月计算，按月申报缴纳
C:环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税
D:纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税
答案：A

11.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，