河北省沧县2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题加答案下载.docx

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河北省沧县2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题加答案下载

第I部分单选题（100题）

1.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。
A:7
B:9.17
C:5.5
D:7.7
答案：D

2.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。
A:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
B:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
C:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
D:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
答案：A

3.某企业2021年8月生产过程中产生炉渣3000吨，其中综合利用的炉渣800吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨，炉渣适用单位税额为25元/吨。该企业2021年8月应缴纳环境保护税（）。
A:75000元
B:55000元
C:70000元
D:50000元
答案：D

4.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:19.2
B:15.36
C:11.52
D:7.68
答案：D

5.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:546.63
B:557.73
C:525.81
D:556.38
答案：C

6.（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5%）
A:23.16
B:20
C:2
D:22
答案：A

7.下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的是（）。
A:申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记
B:对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启运港退税政策
C:对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境内船舶建造企业申请退税
D:承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物
答案：A

8.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:6600
B:6200
C:6700
D:6400
答案：A

9.2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售，取得销售收入680万元；购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元；购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。
A:8.5
B:13
C:8.17
D:34
答案：D

10.某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2021年3月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（）万元。
A:14.7
B:12.11
C:17.59
D:13.33
答案：A

11.增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。
A:农业灌溉用水
B:卫生杀虫剂
C:森林砍伐机械
D:鱼粉
答案：D

12.（2013年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入105万元未入账，被査补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:4.55
B:22.4
C:0
D:26.95
答案：A

13.某企业为增值税一般纳税人，2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市--家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用