河北省沧县《税务师之税法一》考试必考200题题库（易错题）.docx

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河北省沧县《税务师之税法一》考试必考200题题库（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:3
B:2.18
C:3.39
D:2.067
答案：A

2.2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为()。
A:11.32万元
B:5.83万元
C:0
D:12万元
答案：A

3.某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:14.8
B:14
C:20.72
D:10
答案：D

4.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，（）。
A:免征增值税
B:减按1%征收率征收增值税
C:减按1.5%征收率征收增值税
D:减半征收增值税
答案：A

5.下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）
A:按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
B:不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的
C:一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类
D:纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人
答案：B

6.李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，当月预收3个月的租金24000元，则李某当月应缴纳增值税（）元。
A:342.86
B:0
C:120
D:114.29
答案：B

7.某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。
A:220
B:223.96
C:248.6
D:260
答案：C

8.2020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。
A:55
B:80
C:15
D:60
答案：B

9.下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。
A:纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认
B:纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证
C:纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
D:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
答案：C

10.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:4041.23
B:3752.51
C:3905
D:3548.88
答案：A

11.甲商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元。甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。
A:22200
B:1852.48
C:0
D:22866
答案：A

12.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:2046.55
B:2714.36
C:3752.51
D:4041.23
答案：B

13.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元