历年河北省东光县《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库【精选题】.docx

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历年河北省东光县《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库【精选题】

第I部分单选题（100题）

1.2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）
A:0.41
B:0.12
C:0
D:0.4
答案：D

2.某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。
A:外购已税珍珠用于加工珍珠项链
B:外购已税钻石镶嵌白金首饰
C:外购已税玉石用于镶嵌镀金手链
D:外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
答案：A

3.某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:20.72
B:14
C:10
D:14.8
答案：C

4.某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税（）万元。
A:56.43
B:80.62
C:24.19
D:55.75
答案：A

5.某公司为增值税一般纳税人，2020年9月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
C:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
答案：B

6.位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021年1月应纳增值税－110万元，出口货物“免抵退税额”160万元。2021年1月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:5.5
B:0
C:2.5
D:8
答案：C

7.如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A:30日
B:15日
C:3个月
D:6个月
答案：C

8.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B:销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
C:销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
D:销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
答案：B

9.2010年某公司进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2010年该公司进口环节应纳消费税()万元。
A:100.8
B:420.34
C:288.88
D:1183.64
答案：B

10.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。
A:双边税收协定
B:多边税收协定
C:税收特惠协定
D:单边税收协定
答案：A

11.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:1646291.9
B:1626741.9
C:1348230
D:1644081.9
答案：C

12.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:2632
B:3052
C:2232
D:3200
答案：A

13.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税
B:委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税
C:对外投资的设备，应按账面成本×税率计算销项税
D:进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税
答案：D

14.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:0.66
B:0