甘肃省麦积区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题完整题库含答案（基础题）.docx

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甘肃省麦积区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题完整题库含答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。
A:委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
B:纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
C:外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
D:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
答案：D

2.自2020年2月1日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，如需申报抵扣或出口退税，以下处理方式不正确的是（）。
A:增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
B:通过发票综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
C:增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
D:增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
答案：C

3.（2009年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。
A:字面解释是税法解释的基本方法
B:国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释
C:税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出
D:国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据
答案：A

4.对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（）。
A:网上审核
B:线下审核
C:实地审核
D:案头审核
答案：D

5.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:167.39
B:147.39
C:135.31
D:162.59
答案：C

6.王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。
A:11.67
B:1.02
C:1.67
D:1.47
答案：C

7.某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。
A:14.81
B:11.98
C:14.15
D:13.44
答案：D

8.某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)
A:18036
B:18000
C:18120
D:18156
答案：C

9.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A:《中华人民共和国企业所得税法》
B:《税务部门规章制定实施办法》
C:《中华人民共和国增值税暂行条例》
D:《中华人民共和国环境保护税法》
答案：A

10.下列关于资源税的说法，正确的是()。
A:冶金矿山铁矿石资源税减按规定税额标准的40%征收
B:开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
C:资源税属于特定行为税
D:资源税具有调节级差收入的作用
答案：D

11.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
B:房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
C:工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
D:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
答案：C

12.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:13058.82
B:14562.37
C:1585