历年浙江省常山县《税务师之税法一》资格考试必背200题真题加答案下载.docx

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历年浙江省常山县《税务师之税法一》资格考试必背200题真题加答案下载

第I部分单选题（100题）

1.下列有关营改增增值税征税范围的表述中，不正确的是（）。
A:港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
B:期租业务按有形动产租赁缴纳增值税
C:航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
D:拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
答案：B

2.某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A:25.8
B:16.25
C:19.8
D:11.2
答案：D

3.土地增值税采用的税率形式是（）。
A:超额累进税率
B:定额税率
C:比例税率
D:超率累进税率
答案：D

4.某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）万元。
A:14.4
B:16
C:8
D:18
答案：B

5.2021年7月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016年1月取得），预收半年租金270000元，甲公司采用简易计税方法计税，7月份应缴纳增值税（）元。
A:4459.46
B:12857.14
C:2142.86
D:3857.14
答案：B

6.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:0.85
B:0.49
C:0.65
D:0
答案：B

7.甲公司（增值税一般纳税人）2019年12月销售自产机器设备同时提供安装服务，共计取得销售额170万元，其中设备的含税销售额为150万元、安装服务的含税销售额为20万元。则甲公司上述业务的销项税额为（）万元。
A:19.56
B:17.84
C:14.03
D:18.91
答案：D

8.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:63.14
B:59.24
C:74.53
D:68.54
答案：A

9.资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
A:全国人民代表大会常务委员会
B:省人民代表大会常务委员会
C:税务机关
D:省.自治区.直辖市人民政府
答案：D

10.一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）。
A:娱乐服务
B:餐饮服务
C:贷款服务
D:住宿服务
答案：D

11.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:71
B:79
C:80
D:69.28
答案：D

12.某公司为增值税一般纳税人，2019年12月收取试点前开工的一级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元，上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:23.94
B:20.8
C:13.81
D:16.96
答案：B

13.某生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额10.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:57.8
B:39.6
C:30
D:36.7
答案：C

14.假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内