2024年河南省郏县《税务师之税法一》考试必刷200题题库带答案（培优A卷）.docx

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2024年河南省郏县《税务师之税法一》考试必刷200题题库带答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:174.24
B:168.24
C:168
D:168.27
答案：B

2.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A:15.4
B:8.12
C:6
D:6.36
答案：C

3.某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款（）万元。
A:54.42
B:78
C:77.09
D:76.7
答案：D

4.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:6.79
B:3.18
C:7.2
D:3
答案：A

5.王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2021年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。
A:1.47
B:11.67
C:1.67
D:1.02
答案：C

6.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:15993.6
B:19200
C:13260
D:18816
答案：C

7.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:160
B:810
C:802.5
D:650
答案：D

8.某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（）万元。
A:13
B:11.5
C:12.83
D:11.96
答案：B

9.（2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:委托加工烟丝的单位
B:进口实木地板的单位
C:受托加工卷烟的单位
D:生产销售白酒的单位
答案：C

10.区分不同税种的主要标志是（）。
A:纳税义务人
B:课税对象
C:税率
D:税目
答案：B

11.某外贸公司进口一批货物，海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元，该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金（）元。
A:3500
B:4000
C:3000
D:2500
答案：A

12.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
B:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元
C:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
D:烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款
答案：B

13.2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。
A:367.5
B:385.88
C:350
D:404.25
答案：A

14.甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年6月跨市在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。
A:5.83
B:1.83
C:2.91
D:3.67
答案：B

15.某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8