河南省郏县整理《税务师之税法一》考试真题题库带答案（满分必刷）.docx

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河南省郏县整理《税务师之税法一》考试真题题库带答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:792.48
B:495.48
C:495.56
D:495
答案：B

2.某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年5月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）
A:18
B:24
C:30
D:28
答案：B

3.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
B:以增值额为征税对象
C:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
D:采用扣除法和评估法计算增值额
答案：C

4.根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。
A:15
B:10
C:20
D:30
答案：D

5.（2019年）下列行为中，免征车辆购置税的是（）。
A:某国驻华使馆进口自用小汽车
B:某物流企业购买设有固定装置的运输专用车
C:某市公交企业购置自用小轿车
D:来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车
答案：A

6.（2016年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。
A:受赠使用的新车需要交纳车辆购置税
B:车辆购置税属于直接税范畴
C:车辆购置税实行比例税率
D:外国公民在中国境内购置应税车辆免税
答案：D

7.某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年5月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。
A:14.61
B:13.92
C:18.9
D:19.92
答案：A

8.增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）。
A:将外购货物对外投资
B:将外购货物无偿赠送给客户
C:将外购货物用于抵偿债务
D:将外购货物用于免税项目
答案：D

9.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:2714.36
B:3752.51
C:4041.23
D:2046.55
答案：A

10.张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用，商场购置该小汽车时取得的机动车销售统一发票注明金额20万元、增值税2.6万元，同类小汽车市场平均不含税交易价格20.5万元。针对上述行为，下列表述正确的是（）。
A:商场应缴纳车辆购置税2万元
B:张某应缴纳车辆购置税2万元
C:商场应缴纳车辆购置税2.05万元
D:张某应缴纳车辆购置税2.05万元
答案：B

11.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2419.27
B:2417.01
C:2678.31
D:2416.36
答案：D

12.某超市为增值税一般纳税人，2018年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收人98000元。2018年6月该超市销项税额()元。
A:18918.33
B:14717.24
C:16157.27
D:18518.97
答案：B

13.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:47621.79
B:48401.79
C:12750
D:13530
答案：D

14.根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（）。
A:纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税
B:车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
C:纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税
D:纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税
答案：C