福建省秀屿区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库带答案.docx

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福建省秀屿区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库带答案

第I部分单选题（100题）

1.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:0
B:13.29
C:8.64
D:13.25
答案：A

2.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。（
A:39282
B:35432
C:41732
D:40157
答案：C

3.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:65170
B:64680
C:65292.5
D:33250
答案：C

4.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
B:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
C:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
D:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
答案：C

5.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:9.43
B:3.63
C:45
D:0
答案：B

6.下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。
A:与该货物视为一体的容器费用
B:除购货佣金以外的佣金和经纪费
C:包装材料费用和包装劳务费用
D:特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件
答案：D

7.（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。
A:3.4
B:0.4
C:0.38
D:2.91
答案：C

8.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。
A:海关接受纳税义务人填写报关单
B:违反规定的行为发生
C:运输工具申报进境
D:申报进口
答案：B

9.张某2018年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收保险费0.6万元(保险公司开票)。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税()万元。
A:2.33
B:2.26
C:2.22
D:2.05
答案：A

10.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:6.34
B:4.85
C:4.59
D:4.62
答案：D

11.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A:3.85
B:2.47
C:3.05
D:4.26
答案：A

12.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
A:2587.5
B:2250
C:9750
D:11212.5
答案：D

13.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:2.58
B:3.04
C:2.72
D:3.4
答案：A

14.下列关于关税特点的说法，不正确的是（