福建省秀屿区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库（各地真题）.docx

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福建省秀屿区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:0.77
B:0.62
C:8.87
D:8.77
答案：B

2.2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元，房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。
A:415
B:398.75
C:296
D:476.25
答案：B

3.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:3150
B:3000
C:4200
D:3250
答案：A

4.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:45500
B:40500
C:32000
D:51000
答案：A

5.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:590.3
B:662.4
C:678.3
D:668.7
答案：D

6.某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。
A:2000
B:1838.75
C:2206.93
D:1926.25
答案：C

7.天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。
A:3328
B:3306
C:3600
D:3636
答案：D

8.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。
A:0.15
B:0.02
C:0.1
D:0.05
答案：D

9.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:1938.42
B:1744.58
C:1649.22
D:1769.22
答案：A

10.下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。
A:税务规范性文件可以溯及既往
B:税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚
C:税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行
D:各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件
答案：D

11.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:1.44
B:2.72
C:1.59
D:1.67
答案：A

12.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
B:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
C:一次购买金额达到300元可以退税
D:退税币种为退税者所在国货币
答案：A

13.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:896.76
B:868.52
C:912.02
D:824.13
答案：D

14.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:1726.13
B:1727.69
C:1727.89
D:1747.46
答案：B

15.2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元;取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元;将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税()万元。
A:12.85
B:11.4
C:10.38
D:12.4
答案：A

16.2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关