江苏省2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库加答案.docx

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江苏省2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产软件产品取得不含税收入300万元。购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明金额100万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明金额10万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。
A:16.4
B:25.4
C:9
D:25.1
答案：C

2.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A:4.59
B:4.95
C:3.3
D:5.07
答案：B

3.下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（）。
A:我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释
B:最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据
C:税收实体法多采用从旧、从轻原则
D:新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
答案：A

4.（2018年真题）下列项目中，征收增值税的是（）
A:学生勤工俭学提供的服务
B:婚姻介绍服务
C:个人从事金融商品转让业务
D:个人销售受赠的住房
答案：D

5.下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是（）。
A:具有向后发生效力的特征
B:适用主体的非特定性
C:不得设定税种开征、停征、减免退补税
D:属于立法行为的行为规范
答案：D

6.2020年6月，李某从某汽车4S店（增值税一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款452000元，4S店开具机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元，由4S店开具增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，李某应缴纳车辆购置税（）元。（车辆购置税税率10%）
A:40699.12
B:40420.35
C:45604.5
D:40000
答案：D

7.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:8.77
B:8.87
C:0.77
D:0.62
答案：D

8.2010年6月某公路运输公司取得客运收入120万元，另收取超重运费2万元;与甲水运公司共同承接一项运输业务，运输费用共计80万元，由该公路运输公司代开发票，支付给甲水运公司运费24万元。2010年6月该公路运输公司应纳营业税()万元。
A:5.34
B:5.28
C:6
D:6.06
答案：D

9.关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。
A:经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额
B:航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费
C:劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额
D:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
答案：B

10.重吸收葡萄糖的部位只限于
A:髓袢升支粗段
B:近球小管
C:远曲小管和集合管
D:髓袢升支细段
答案：B

11.下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。
A:税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利
B:税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利
C:欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权
D:税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任
答案：D

12.某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。
A:2.99
B:3.12
C:2.95
D:2.6
答案：C

13.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。
A:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
B:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
C:在计算土地增值税