2024河南省卫滨区《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库加答案.docx

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2024河南省卫滨区《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。
A:61750
B:43638.58
C:43716.81
D:437079.74
答案：B

2.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:0.13
B:0.02
C:0.005
D:0.03
答案：D

3.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:2324
B:2050.7
C:3937.27
D:4462
答案：B

4.根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
A:0.8
B:0.6
C:0.7
D:0.3
答案：C

5.某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税()万元。
A:2.55
B:2.2
C:2.57
D:2.4
答案：B

6.某房地产企业为增值税一般纳税人，2021年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元，当期增值税销项税额为（）万元。
A:138.38
B:105.69
C:118.92
D:99.08
答案：B

7.某企业为增值税小规模纳税人，2021年1月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币125000元，假定小汽车的关税税率10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:16250
B:18815.79
C:17023.81
D:17875
答案：B

8.根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（）。
A:车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地
B:车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
C:车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税
D:车辆购置税实行统一比例税率
答案：D

9.下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。
A:电力公司向发电企业收取的过网费
B:纳税人取得的中央财政补贴收入
C:以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润
D:各党派、共青团、工会收取的会费
答案：D

10.关于税法适用原则的说法，正确的是（）。
A:提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
B:新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
C:程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
D:法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
答案：A

11.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50％，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50％，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:2.83
B:3.38
C:3
D:2.81
答案：A

12.某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。
A:组成计税价格
B:金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
C:其他非应税消费品的销售额
D:金银首饰的销售额
答案：B

13.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：
A:155.57
B:350.1
C:241.16
D:348.6
答案：B

14.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:23.49
B:354.51
C:24.51
D:348.