安徽省颍泉区《税务师之税法一》考试通关秘籍题库带答案（预热题）.docx

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安徽省颍泉区《税务师之税法一》考试通关秘籍题库带答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。
A:对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
B:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税
C:由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税
D:海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税
答案：D

2.下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。
A:小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
B:自然人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税
C:小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照6%低税率计算缴纳增值税
D:属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
答案：D

3.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:7200
B:7416
C:9000
D:9270
答案：B

4.（2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。
A:先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳
B:分别为房地产坐落地各方的税务机关
C:房地产坐落地的上一级税务机关
D:事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关
答案：B

5.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:50
B:18
C:30
D:14.44
答案：C

6.2020年8月，某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售，取得不含税销售额50000万元；同时，将5000平米房地产对外出租，取得不含税租金10万元，将1000平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（）。
A:10
B:0
C:15000
D:12500
答案：B

7.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A:0.02
B:0.05
C:0.01
D:0.03
答案：D

8.某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。已知成本利润率为10%，该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A:10000
B:8700
C:11000
D:7700
答案：C

9.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年1月发生如下业务。
A:1.58
B:0.33
C:0.22
D:3.24
答案：D

10.某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税()万元。
A:3.4
B:0
C:11.41
D:8.5
答案：D

11.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:3752.51
B:4041.23
C:2714.36
D:2046.55
答案：C

12.2020年8月在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区企业所属商贸企业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入150万元，除补缴相关税金外，处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额（）万元。
A:0.39
B:1.09
C:1.21
D:1.05
答案：C

13.根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。
A:30万元
B:80万元
C:50万元
D:20万元
答案：C

14.某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）