陕西省耀州区完整版《税务师之税法一》资格考试必背200题真题【易错题】.docx

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陕西省耀州区完整版《税务师之税法一》资格考试必背200题真题【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当期可抵扣进项税额5.16万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A:2.89
B:3.49
C:4.23
D:3.1
答案：A

2.甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日~4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。
A:128.85
B:184.95
C:201.6
D:203.64
答案：B

3.某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。
A:销售自产的小汽车
B:从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用
C:将自产的小汽车赠送给股东王某
D:进口小汽车用于抵偿债务
答案：B

4.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:3.73
B:3.76
C:3.66
D:3.78
答案：B

5.（2020年真题）甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:26.7
B:27
C:17.8
D:18
答案：A

6.某商贸企业（增值税一般纳税人）2020年5月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。
A:5120
B:4140
C:4229.01
D:5394.25
答案：C

7.某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）
A:12.91
B:13.68
C:12.68
D:13.91
答案：A

8.下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:纳税人销售二手电脑
B:房地产中介公司向消费者个人出租房屋
C:从事学历教育的学校提供的教育服务
D:某运输公司为企业提供货物运输服务
答案：D

9.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:2666.67
B:2691.67
C:310.71
D:285.71
答案：D

10.某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:53.65
B:54.28
C:60
D:55.95
答案：B

11.下列权力中，作为国家征税依据的是（）。
A:管理权力
B:社会权力
C:财产权力
D:政治权力
答案：D

12.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:103.93
B:141.45
C:126.5
D:119.02
答案：C

13.某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（）元。
A:96.8
B:114.4
C:87.21
D:101.24
答案：A

14.（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2