陕西省耀州区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案.docx

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陕西省耀州区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案

第I部分单选题（100题）

1.某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。
A:1112.62
B:903.51
C:1165.05
D:111.05
答案：B

2.某生产企业（增值税一般纳税人），2020年4月销售货物取得含税销售额500万元，为销售货物出租包装物收取押金13万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金2万元。该企业2020年4月上述业务计税销售额为（）万元。
A:515
B:455.75
C:500
D:444.25
答案：D

3.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
B:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
C:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
D:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
答案：A

4.纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:排气量超过一百五十毫升的摩托车
B:自行车
C:汽车挂车
D:汽车
答案：B

5.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A:34.11
B:23.03
C:68.2
D:32.2
答案：D

6.如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A:税收公平主义
B:税收合作信赖主义
C:实质课税原则
D:税收法律主义
答案：C

7.某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。
A:金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
B:其他非应税消费品的销售额
C:金银首饰的销售额
D:组成计税价格
答案：A

8.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:375.21
B:271.98
C:226.74
D:375.15
答案：C

9.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A:2.4
B:3.18
C:0.72
D:3.3
答案：A

10.关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除
B:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
C:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
D:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
答案：A

11.下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率
B:原产地不明的进口货物适用普通税率
C:适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
D:适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率
答案：D

12.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:100
B:200
C:250
D:125
答案：A

13.福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨，当月销售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元；将80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10％，铜矿选矿资源税税率为6％。该企业当月应纳资源税是（）万元。
A:72
B:55
C:80
D:61.6
答案：B

14.税法的失效表明其法律约束