完整版山东省陵城区《税务师之税法一》资格考试必背200题（完整版）.docx

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完整版山东省陵城区《税务师之税法一》资格考试必背200题（完整版）

第I部分单选题（100题）

1.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:26.93
B:29.27
C:21.34
D:28.31
答案：C

2.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:912.02
B:896.76
C:824.13
D:868.52
答案：C

3.根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品（本企业有相同矿种的矿产品），代扣代缴资源税适用的税额标准是()。
A:矿产品购买地的税额标准
B:原产地的税额标准
C:独立矿山相同应税产品的税额标准
D:税务机关核定的税额标准
答案：C

4.2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）元。
A:15000
B:13539.82
C:13566.37
D:13274.34
答案：D

5.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:12880.28
B:10835.84
C:10755.84
D:10540.36
答案：B

6.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:10.11
B:9.12
C:5.79
D:5.31
答案：A

7.某商贸企业（增值税一般纳税人）2020年5月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。
A:5394.25
B:5120
C:4140
D:4229.01
答案：D

8.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。
A:20
B:51.5
C:45
D:32.5
答案：B

9.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A:876.5
B:952.25
C:616.6
D:1024
答案：D

10.某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元＝6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。
A:29.32
B:19.84
C:26.53
D:24.42
答案：B

11.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年10月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
B:税务机关可以要求该企业在2020年10月进行土地增值税的清算
C:该企业应该在2020年10月进行土地增值税的清算
D:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
答案：B

12.（2019年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A:丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值
B:甲、乙公司相互交换房产产权用于办公
C:戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室
D:丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房
答案：B

13.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:15.5
B:12.3
C:14.9
D:16.8
答案：C

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