云南省蒙自市《税务师之税法一》考试王牌题库及答案（名师系列）.docx

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云南省蒙自市《税务师之税法一》考试王牌题库及答案（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额是（）元。
A:872
B:1430
C:1630
D:1016
答案：D

2.下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。
A:纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
B:纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税
C:纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日
D:自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天
答案：A

3.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A:《中华人民共和国企业所得税法》
B:《中华人民共和国城市维护建设税法》
C:《中华人民共和国增值税暂行条例》
D:《税务部门规章制定实施办法》
答案：A

4.2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）
A:0
B:720
C:2285.71
D:685.71
答案：D

5.（2014年）下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。
A:进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税
B:出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税
C:进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税
D:关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月
答案：C

6.某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。
A:40000
B:200000
C:400000
D:200
答案：C

7.2020年11月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70％。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:500
B:556.8
C:573.5
D:550
答案：B

8.下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（）。
A:取得土地使用权时缴纳的契税
B:拆迁补偿费
C:耕地占用税
D:公共配套设施费
答案：A

9.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:270
B:299
C:331.22
D:295.81
答案：C

10.下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。
A:已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报
B:减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日
C:已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人
D:自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应自已纳税额中扣减10%计算退税额
答案：D

11.甲企业2021年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，尾矿适用税额为15元/吨。甲企业5月产生的尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:13500
B:12000
C:18000
D:7500
答案：D

12.关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）。
A:只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
B:税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定
C:税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
D:税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布
答案：D

13.某国有企业2018年8月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票注明价款8000万元。2021年5月，该企业将办公楼转让，开具了增值税专用发票