重庆市奉节县历年《税务师之税法一》考试王牌题库（名师系列）.docx

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重庆市奉节县历年《税务师之税法一》考试王牌题库（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业2019年12月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费10万元，修理料件费2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:1.2
B:19.2
C:1.3
D:1.35
答案：A

2.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。
A:退税额超过5000元的，只能通过银行转账方式退税
B:应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）×退税率
C:境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过365天的外国人和港澳台同胞
D:退税物品不包括退税商店销售的免税品
答案：D

3.某酒厂（增值税一般纳税人）2020年2月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年2月应纳消费税（）万元。
A:16.39
B:16.57
C:13.54
D:18.25
答案：A

4.下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。
A:从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量
B:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C:销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量
D:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
答案：C

5.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
B:小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
C:—般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
D:小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
答案：A

6.张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。
A:车辆购置税
B:消费税
C:增值税
D:城市维护建设税
答案：A

7.下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。
A:税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象
B:税务规范性文件属于立法行为的行为规范
C:税务规范性文件的制定主体必须是税务机关
D:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
答案：B

8.下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。
A:因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金
B:销售白酒同时收取的品牌使用费
C:销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金
D:销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金
答案：D

9.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:949.46
B:1504.86
C:1522.48
D:1312.46
答案：D

10.某企业为增值税一般纳税人，一季度买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当期卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。同年二季度，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业二季度应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）
A:2.83
B:3.38
C:2.81
D:3
答案：A

11.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A:程序优于实体原则
B:税收法定性原则
C:实质课税原则
D:公众信任原则
答案：A

12.税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收人5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税()。
A:46283元
B:46843元
C:46292.73元