整理陕西省子洲县《税务师之税法一》考试必刷200题大全【易错题】.docx

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整理陕西省子洲县《税务师之税法一》考试必刷200题大全【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）。
A:一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
B:一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减
C:自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
D:商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
答案：D

2.A市甲企业为增值税一般纳税人，于2019年12月将位于B市的三年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入100万元。甲企业应在B市预缴增值税（）万元。
A:4.76
B:1.83
C:2.85
D:2.75
答案：D

3.某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，入账价值为23.4万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（）万元。
A:13.16
B:0.09
C:1.71
D:2.6
答案：C

4.增值税专用发票最高开票限额的审批机关是()。
A:区县级税务机关
B:地市级税务机关
C:国家税务总局
D:省级税务机关
答案：A

5.甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是()。
A:适用丙地的税额
B:适用乙地的税额
C:由税务机关核定
D:适用甲地的税额
答案：D

6.关于教育费附加的说法，正确的是()。
A:某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加
B:某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加
C:张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加
D:某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
答案：D

7.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。
A:260000
B:340000
C:268000
D:160000
答案：C

8.下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
A:批发烟丝
B:委托加工涂料
C:进口酒精
D:零售高档化妆品
答案：B

9.某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元=6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。
A:19.84
B:26.53
C:24.42
D:29.32
答案：A

10.下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）。
A:高含硫天然气
B:高凝油
C:从深水油气田开采的原油
D:从低丰度油气田开采的原油
答案：B

11.2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税）
A:0.11
B:0.2
C:0.09
D:0.12
答案：A

12.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。
A:将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税
B:将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税
C:将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税
D:将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税
答案：A

13.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税()万元。(烟叶税税率20%)
A:116.8
B:120
C:132
D:106.19
答案：C

14.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则