河南省鼓楼区历年《税务师之税法一》考试必刷200题【培优A卷】.docx

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河南省鼓楼区历年《税务师之税法一》考试必刷200题【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2018年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2018年11月应缴纳消费税()万元。(高档手表消费税税率为20%)
A:28
B:18
C:24
D:24.21
答案：D

2.某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。
A:16.51
B:26.21
C:17.48
D:18
答案：A

3.（2016年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A:城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
B:城建税一律不单独加收滞纳金和罚款
C:增值税实行即征即退的，一律退还城建税
D:城建税原则上不单独规定减免税
答案：D

4.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:0.98
B:1.28
C:1.3
D:0
答案：C

5.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:4.4
B:4.6
C:3.82
D:5.65
答案：D

6.根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（）。
A:纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
B:纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C:采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天
D:采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
答案：C

7.某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年2月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额120000元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年2月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。
A:3517.99
B:3106.8
C:3125.83
D:3495.15
答案：D

8.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:200
B:1100
C:600
D:700
答案：D

9.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是（）。
A:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税
B:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节免征增值税和消费税
C:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元
D:购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
答案：B

10.某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨，销售100吨；开采铬矿石300吨，销售200吨；移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。（锰矿石适用税率6元/吨，铬矿石适用税率3元/吨）
A:1500
B:1650
C:1350
D:1200
答案：C

11.位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元；消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（）万元。
A:42.5
B:41.5
C:40
D:44
答案：C

12.（2020年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:13.39
B:6.89
C:2.77
D:6.77
答案：D

13.某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。
A:5775
B:5521.85
C:5950
D:6300
答案：B

14.下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（）。
A:非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等