陕西省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库（含答案）.docx

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陕西省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库（含答案）

第I部分单选题（100题）

1.某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含税销售额为100万元；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%；煤层气的资源税税率为2%，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。
A:11
B:4
C:6
D:5
答案：A

2.应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()。
A:实木地板
B:鞭炮
C:高档手表
D:粮食白酒
答案：D

3.某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款（）万元。
A:78
B:77.09
C:76.7
D:54.42
答案：C

4.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:28.95
B:24.78
C:31.92
D:39
答案：B

5.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A:烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款
B:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元
C:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
答案：B

6.关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。
A:以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票
B:为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额
C:取得增值税普通发票的，为发票上注明的税额
D:纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额
答案：B

7.（2020年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。
A:退税币种为退税者所在国货币
B:一次购买金额达到300元可以退税
C:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
D:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
答案：C

8.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是()。
A:实体从旧，程序从新
B:程序优于实体
C:法律不溯及既往
D:特别法优于普通法
答案：B

9.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：
A:4.13
B:3.26
C:3.23
D:9.34
答案：D

10.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:365.05
B:364.55
C:531.22
D:494.55
答案：B

11.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油