陕西省白水县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库（必刷）.docx

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陕西省白水县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。
A:可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
B:应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
C:可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
D:应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元
答案：C

2.某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（）万元。
A:3050
B:2850
C:2745
D:2565
答案：D

3.根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
A:0.3
B:0.7
C:0.6
D:0.8
答案：B

4.2010年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入20000元，出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2010年10月该体育馆应纳营业税()元。
A:3900
B:3100
C:6100
D:2500
答案：C

5.下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
A:转让国有土地使用权的外商投资企业
B:合作建房后出售房产的合作企业
C:转让房屋的国家机关
D:将办公楼用于出租的外商投资企业
答案：D

6.下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）。
A:超豪华游艇
B:卷烟
C:白酒
D:雪茄烟
答案：B

7.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:1732.55
B:2532.75
C:1845.63
D:1842.69
答案：A

8.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A:城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收
B:城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
C:增值税实行即征即退的，一律退还城建税
D:城建税原则上不单独规定减免税
答案：D

9.对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。
A:经纪代理服务
B:一般纳税人提供客运场站服务
C:金融商品转让服务
D:贷款服务
答案：D

10.某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。
A:262.5
B:586.36
C:154.41
D:211.88
答案：B

11.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:移送的当天
B:购买方提货的当天
C:收讫销货款的当天
D:销售方发出金银首饰的当天
答案：C

12.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:24990
B:36890
C:27300
D:47600
答案：C

13.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A:商场销售相机及存储卡
B:疗养中心提供住宿并举办健康讲座
C:商场销售办公设备并提供送货服务
D:健身房提供健身场所并销售减肥药
答案：C

14.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
B:可以开具增值税专用发票
C:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
D:以卖出价为计税销售额
答案：C

15.某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车（排气量为300毫升），1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。该