2024年陕西省彬县《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库附答案AB卷.docx

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2024年陕西省彬县《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库附答案AB卷

第I部分单选题（100题）

1.（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A:抵免税额
B:零税率
C:免征额
D:起征点
答案：B

2.下列各项中不属于税法的经济作用的是（）。
A:税法是国家宏观调控经济的重要手段
B:税法的预测作用
C:税法是维护国家权益的重要手段
D:税法是税收根本职能得以实现的法律保障
答案：B

3.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:61.59
B:60
C:30
D:31.59
答案：D

4.位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元。
A:0
B:434.25
C:620.35
D:186.11
答案：B

5.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A:11.28
B:11.68
C:13.2
D:12
答案：C

6.纳税人应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。
A:30日
B:10日
C:7日
D:15日
答案：C

7.（2018年真题）下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:工业噪声污染
B:大气污染物
C:固体废物
D:光污染
答案：D

8.甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）
A:甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息
B:甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息
C:甲企业无偿借款给丙企业使用
D:甲企业无偿借款给乙企业使用
答案：D

9.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:1120.57
B:1133.35
C:869.22
D:1018.31
答案：B

10.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。
A:双边税收协定
B:多边税收协定
C:单边税收协定
D:税收特惠协定
答案：A

11.甲个体工商户出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.91
B:1.71
C:5.17
D:0
答案：B

12.从2020年1月1日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是（）。
A:某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴，该补贴需要缴纳增值税
B:为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴，如果年销售额未达到1000万元，则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补贴。如果航空公司取得该航线补贴，该补贴需要缴纳增值税
C:某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品拆解处理。2020年，该企业购进废弃电视1000台，全部进行拆解后卖出电子零件，按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》（财综〔2012〕34号）规定，取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴，该补贴需要缴纳增值税
D:增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税
答案：D

13.根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。
A:缴纳营业税的外商投资企业
B:缴纳房产税的外国企业
C:缴纳土地使用税的私营企业
D:缴纳资源税的国有企业
答案：A

14.某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。
A:1285000
B:582000
C:592000
D:1275000
答案：B

15.关于销售旧货，下列表述正确的是（）。
A:可以由税务机关代开增值税专用发票
B:可以开具增值税专用发票
C:一般纳税人销售旧货按3％征收增值税
D:不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票
答案：D

16.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售