2024陕西省《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库附答案【培优】.docx

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2024陕西省《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库附答案【培优】

第I部分单选题（100题）

1.2018年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。
A:685.71
B:2285.71
C:0
D:720
答案：C

2.下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。
A:税收执法具有被动性
B:税收执法具有单方意志性和法律强制力
C:税收执法具有效力先定性
D:税收执法是具体行政行为
答案：A

3.某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税()万元。
A:22
B:22.1
C:18
D:20
答案：D

4.某企业为增值税小规模纳税人，2021年1月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币125000元，假定小汽车的关税税率10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:17875
B:18815.79
C:17023.81
D:16250
答案：B

5.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是()。
A:交通条件
B:应纳税额
C:企业会计制度
D:税种的性质
答案：C

6.糖原分解的关键酶是
A:丙酮酸羧化酶
B:磷酸化酶
C:己糖激酶
D:肉碱酯酰转移酶I
答案：B

7.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A:卡丁车
B:木制一次性筷子
C:汽车轮胎
D:酒精
答案：B

8.下列税率形式，应用在土地增值税的是()。
A:超率累进税率
B:全额累进税率
C:超额累进税率
D:超倍累进税率
答案：A

9.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:2396.4
B:2220
C:2324.4
D:2216.4
答案：D

10.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产成套化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为15%)
A:11.25
B:4.63
C:12.3
D:13.13
答案：B

11.下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是（）。
A:单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币20000元
B:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收
C:电子商务交易平台企业为消费税的纳税人
D:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
答案：D

12.2021年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为（）万元。
A:60
B:0
C:55
D:80
答案：D

13.自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（）。
A:个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
B:单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
C:单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
D:单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
答案：C

14.下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。
A:以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式
B:税法的空间效力最终归结为对时间的效力
C:效力低