陕西省王益区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题附答案（综合卷）.docx

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陕西省王益区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题附答案（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。
A:规划申报项目
B:商业推广项目
C:设计建筑项目
D:审批备案项目
答案：D

2.（2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。
A:分别为房地产坐落地各方的税务机关
B:先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳
C:房地产坐落地的上一级税务机关
D:事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关
答案：A

3.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A:0.05
B:0.02
C:0.03
D:0.01
答案：C

4.（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。
A:500
B:700
C:850
D:780
答案：D

5.下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。
A:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
B:对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
C:征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
D:将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
答案：C

6.下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）。
A:按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额
B:纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额
C:加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减
D:未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减
答案：C

7.（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）
A:43506
B:43534
C:43590
D:43539
答案：D

8.下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。
A:自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税
B:国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
C:对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
D:对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
答案：B

9.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:1.88
B:0.9
C:0.44
D:0.98
答案：D

10.企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。
A:饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
B:建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务
C:饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
D:照相馆在提供照相业务的同时销售相框
答案：A

11.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:0
B:10.63
C:10.13
D:6.8
答案：B

12.下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:有轨电车
B:汽车挂车
C:汽车
D:电动自行车
答