陕西省王益区2024《税务师之税法一》考试必刷200题真题含答案【B卷】.docx

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陕西省王益区2024《税务师之税法一》考试必刷200题真题含答案【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。
A:17340
B:19992
C:16993.2
D:20400
答案：A

2.某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。
A:2.4
B:3.4
C:0
D:4.6
答案：A

3.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
A:缴纳教育费附加0.08万元
B:预缴增值税2.70万元
C:缴纳城市维护建设税0.13万元
D:缴纳地方教育附加0.05万元
答案：C

4.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:61.75
B:29.25
C:94.25
D:78
答案：B

5.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:3.78
B:3.52
C:3.2
D:3.23
答案：D

6.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:414.33
B:428.57
C:390.48
D:413.38
答案：B

7.根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。
A:可供选择的价格中较低的价格
B:最高限价
C:境外生产的货物在境内的销售价格
D:货物在出口地市场的销售价格
答案：D

8.某高档化妆品生产企业，2021年4月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是（）元。
A:18071.56
B:18352.94
C:23000
D:23071.43
答案：B

9.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:3200
B:2232
C:3052
D:2632
答案：D

10.（2015年）下列属于消费税征税范围的是（）。
A:调味料酒
B:宝石坯
C:鞭炮引线
D:卫星通讯车
答案：B

11.某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（）元。
A:10500
B:15000
C:10256.41
D:9572.65
答案：A

12.根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。
A:10日
B:15日
C:5日
D:30日
答案：B

13.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）。
A:采取直接收款方式销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
B:自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天
C:采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天
D:采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天
答案：C

14.下列