河南省温县2024《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全（B卷）.docx

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河南省温县2024《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。
A:592000
B:1285000
C:1275000
D:582000
答案：D

2.（2017年）我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（ ）。
A:《税收征收管理法》
B:《宪法》和《立法法》
C:《税务部门规章制定办法》
D:《立法法》
答案：B

3.某运输企业2021年3月1日起不再符合《关于海南自由贸易港国际运输船舶增值税政策的通知》退税条件，已知该企业于2020年10月购进船舶取得增值税专用发票注明的金额为1000万元，截止到2021年3月1日累计折旧100万元，则该企业应补缴增值税额为（）万元。
A:130
B:117
C:0
D:13
答案：B

4.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:42.5
B:31.75
C:29.25
D:47.35
答案：C

5.2021年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入5万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。
A:0.14
B:0.16
C:0
D:0.17
答案：C

6.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:8.64
B:13.29
C:0
D:13.25
答案：C

7.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。
A:车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象
B:车辆购置税其征税具有专门用途
C:车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身
D:车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收
答案：B

8.甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权，支付土地价款9000万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本6500万元，发生利息支出1000万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020年8月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）
A:3100
B:1500
C:3172
D:3372
答案：C

9.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:27.59
B:0
C:51.65
D:50.15
答案：D

10.位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A:15
B:53
C:21
D:17
答案：C

11.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:40.78
B:22.94
C:36.41
D:25.69
答案：B

12.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:86.23
B:86.61
C:73.86
D:85.33
答案：B

13.下列不属于法人居民身份--般判定标准的是()。
A:办公场所标准
B:总机构标准
C:实际管理机构与控制中心所在地标准
D:资本控制标准
答案：A

14.某公司为增值税一般纳税人，2021年3月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元；境内机票行程单票款合计4905元，机场建设费（民航发展基金）合计100元；境外机票行程单金额合计12304元；注明员工身份证号的汽车票合计412元；住宿费一般纳税人开具的专用