河南省温县2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题（实用）.docx

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河南省温县2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题（实用）

第I部分单选题（100题）

1.委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A:发出代销货物满360天的当天
B:收到部分货款的当天
C:收到全部货款的当天
D:收到代销单位的代销清单的当天
答案：A

2.（2019年）2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:17363.79
B:19293.1
C:17824.78
D:15434.48
答案：A

3.某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额20万元，简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该餐饮公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:5.54
B:5
C:5.41
D:5.5
答案：C

4.某便利店为增值税小规模纳税人，2020年6月销售货物共取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2020年6月应缴纳增值税（）元。（假定不考虑征收率优惠）
A:5577.67
B:4121.36
C:2665.05
D:4077.67
答案：B

5.下列不符合消费税适用税率规定的是（）。
A:啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税
B:卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式
C:非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税
D:卷烟批发环节的消费税税率仅为5%
答案：D

6.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆
B:电动摩托车应当计征车辆购置税
C:购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
D:进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
答案：A

7.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（）。
A:新法优于旧法原则
B:程序优于实体原则
C:特别法优于普通法原则
D:法律优位原则
答案：D

8.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2021年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2021年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:4.55
B:0
C:22.4
D:26.95
答案：A

9.某企业2021年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税（）元。
A:35000
B:34000
C:26000
D:36000
答案：C

10.某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。(消费税税率5%)
A:16924.62
B:12512.8
C:10786.9
D:19801.8
答案：C

11.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。
A:21.18
B:6.4
C:3
D:9.2
答案：D

12.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:1.16
B:0.93
C:0.95
D:1
答案：D

13.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:1987.2
B:2113.2
C:0
D