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安徽省潘集区整理《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库（模拟题）

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，应征收增值税的是（）。
A:德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
B:英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
C:法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
D:美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
答案：C

2.根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（）。
A:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人
B:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税
C:非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
D:一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税
答案：C

3.（2016年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。
A:税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一
B:税法借用了民法的原则和规则
C:税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念
D:税法与民法调整的都是财产关系和人身关系
答案：D

4.某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)
A:18120
B:18036
C:18156
D:18000
答案：A

5.2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。
A:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元
B:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元
C:甲企业此项业务不能抵扣进项税额
D:甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元
答案：B

6.关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）。
A:纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款
B:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税
C:纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款
D:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
答案：D

7.某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:66.5
B:45.6
C:39.9
D:76
答案：A

8.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:6000
B:6160
C:9000
D:13000
答案：A

9.酸碱滴定法所用的指示液是
A:碘化钾-淀粉
B:酚酞
C:荧光黄
D:结晶紫
答案：B

10.下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。
A:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税
B:采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
C:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D:委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税
答案：B

11.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:195
B:188.57
C:180
D:204.29
答案：D

12.（2016年真题）下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（）。
A:单位无偿向其他企业提供建筑服务
B:单位无偿为关联企业提供建筑服务
C:单位无偿为公益事业提供建筑服务
D:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
答案：C

13.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的