安徽省潘集区2023-24年《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库【必刷】.docx

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安徽省潘集区2023-24年《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:454
B:338
C:220
D:598
答案：C

2.下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。
A:纳税人被税务机关查补消费税税款
B:退还的增值税期末留抵税额
C:纳税人因欠缴税款被处以的罚款
D:纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金
答案：A

3.（2014年）某啤酒厂2020年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
A:7500元
B:7200元
C:6600元
D:5000元
答案：B

4.2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行;当月生产销售手表8000只，单价1.25万元(不含税)。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元。
A:2257
B:3700
C:4600
D:3037
答案：D

5.2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。
A:22392.86
B:24750
C:35150
D:50214.86
答案：B

6.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:1255.31
B:775.83
C:1157.96
D:1104.44
答案：A

7.根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。
A:自制的粮食白酒用于生产药酒
B:委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售
C:自产的实木地板用于厂房装修
D:外购的涂料用于在建工程
答案：C

8.下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。
A:税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行
B:税务规范性文件可以溯及既往
C:税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚
D:各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件
答案：D

9.关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。
A:税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义
B:税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
C:经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
D:税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利
答案：D

10.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
B:由买方单独支付的入关后的运输费用
C:报关时海关代征的增值税和消费税
D:机械设备进口后的安装费用
答案：A

11.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:9.9
B:12.7
C:14.11
D:14.44
答案：C

12.（2012年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。
A:缴纳资源税的国有企业
B:缴纳城镇土地使用税的私营企业
C:缴纳房产税的外国企业
D:缴纳消费税的外商投资企业
答案：D

13.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:18720
B:21780
C:21600
D:18900
答案：B

14.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。
A:29.91
B:41.6
C:32.21
D:36.81
答案：C