2024年云南省呈贡区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案【典型题】.docx

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2024年云南省呈贡区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.2010年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入20000元，出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2010年10月该体育馆应纳营业税()元。
A:6100
B:3900
C:3100
D:2500
答案：A

2.（2018年真题）关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。
A:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
B:起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
C:仅对销售额中超过起征点的部分征税
D:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
答案：D

3.某便利店为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物共取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2018年6月应缴纳增值税()元。
A:1236.48
B:1208.74
C:2665.05
D:3617.43
答案：B

4.某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:37.8
B:63
C:42
D:43.2
答案：A

5.根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。
A:15
B:10
C:20
D:30
答案：D

6.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:0.005
B:0.13
C:0.03
D:0.02
答案：C

7.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。
A:0.1
B:0.05
C:0.03
D:0.07
答案：B

8.某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。
A:3
B:4.2
C:10.2
D:6
答案：A

9.某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元。已知钨矿选矿资源税税率6.5％。甲企业当月应纳资源税（）元。
A:22035
B:19500
C:21326.5
D:18850
答案：B

10.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:12.39
B:9
C:7.56
D:11.81
答案：D

11.下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:提供会议场地及配套服务
B:融资性售后回租
C:写字楼广告位出租
D:航空公司提供的湿租服务
答案：C

12.某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:824000
B:850000
C:500000
D:800000
答案：D

13.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:750
B:650
C:0
D:160
答案：D

14.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，