云南省呈贡区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库含答案解析.docx

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云南省呈贡区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库含答案解析

第I部分单选题（100题）

1.按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。其时间为（）。
A:30日
B:6个月
C:15日
D:3个月
答案：D

2.根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（）。
A:茶饮料
B:酸奶
C:鱼罐头
D:玉米胚芽
答案：D

3.甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨，取得增值税专用发票注明不含税金额400万元，增值税52万元。本月将其中4500吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售，取得不含税销售额300万元。已知：甲企业所在地铝土矿原矿税率6％。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。
A:20.34
B:7.2
C:9.54
D:18
答案：B

4.某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。
A:10000
B:8000
C:5000
D:7000
答案：D

5.某企业2021年4月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:22500
B:15000
C:10500
D:18000
答案：C

6.某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（）元。
A:35000
B:63000
C:100800
D:2520
答案：C

7.按照《中华人民共和国进境物品进口税税率表》，以下项目适用20%税率征收进口税的是（）。
A:数字照相机
B:游戏品
C:视频摄录一体机
D:电视摄像机
答案：D

8.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:38.09
B:36.48
C:37.92
D:34.2
答案：D

9.关于税收执法监督的说法，正确的是()。
A:税务执法监督的形式均为事后监督
B:税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)
C:税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
D:税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
答案：C

10.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
B:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
C:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
D:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
答案：C

11.2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元，该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。
A:21.82
B:14.68
C:18.18
D:27.27
答案：B

12.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:39.1
B:13.6
C:25.5
D:3.9
答案：D

13.某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年2月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额120000元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年2月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。
A:3495.15
B:3517.99
C:3125.83
D:3106.8
答案：A

14.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:1500
B:2700
C:3000
D:1000
答案：A

15.2020年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元