安徽省弋江区《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全及参考答案.docx

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安徽省弋江区《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全及参考答案

第I部分单选题（100题）

1.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
A:缴纳城市维护建设税0.13万元
B:缴纳地方教育附加0.05万元
C:缴纳教育费附加0.08万元
D:预缴增值税2.70万元
答案：A

2.某油田企业（增值税一般纳税人）2021年4月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨）
A:16881
B:12870
C:15840
D:1530
答案：B

3.应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。
A:固体废物的综合利用量
B:固体废物的排放量
C:固体废物的贮存量
D:固体废物的产生量
答案：B

4.实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。
A:直接计算法
B:特殊计算法
C:间接计算法
D:一般计算法
答案：C

5.位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元。
A:620.35
B:434.25
C:186.11
D:0
答案：B

6.某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金额为19.6万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）万元。
A:10
B:9.8
C:29.4
D:30
答案：A

7.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:869.22
B:1133.35
C:1018.31
D:1120.57
答案：B

8.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
B:报关时海关代征的增值税和消费税
C:机械设备进口后的安装费用
D:由买方单独支付的入关后的运输费用
答案：A

9.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:802.5
B:650
C:810
D:160
答案：B

10.某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A:25.8
B:19.8
C:11.2
D:16.25
答案：C

11.（2017年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。
A:零售的白酒
B:零售的高档化妆品
C:进口的服装
D:进口的卷烟
答案：D

12.下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。
A:开采铁矿石的上市公司
B:进口原煤的上市公司
C:销售外购已税原煤的企业
D:生产销售食用盐的工厂
答案：A

13.（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。
A:是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
B:可以重复法律已经明确规定的内容
C:必须是在税务机关业务范围内的税收事项
D:可以根据实际情况单独制定
答案：C

14.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:104.34
B:151.5
C:134.07
D:117.9
答案：D

15.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A:将自产的应税消费品抵偿债务
B:将自产的应税消费品对外投资
C:将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
D:将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
答案：D

16.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A: