安徽省弋江区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题（夺冠）.docx

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安徽省弋江区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题（夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。
A:实体从旧，程序从新原则
B:法律优位原则
C:特别法优于普通法原则
D:新法优于旧法原则
答案：B

2.关于关税特点的说法，正确的是（）。
A:关税是多环节征收的价内税
B:关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
C:关税是单一环节征收的价外税
D:关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
答案：C

3.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。
A:3.23
B:4.61
C:2.63
D:1.88
答案：D

4.下列关于税收法规的说法中正确的是（）。
A:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
B:税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
C:税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
D:有权制定税收行政法规的机关是财政部
答案：B

5.下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（）。
A:依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序
B:课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞
C:税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的
D:课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托
答案：D

6.（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）
A:43590
B:43534
C:43506
D:43539
答案：D

7.某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含税销售额为100万元；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%；煤层气的资源税税率为2%，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。
A:6
B:5
C:4
D:11
答案：D

8.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
B:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
C:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
D:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
答案：C

9.甲个体工商户出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:0
B:9.91
C:5.17
D:1.71
答案：D

10.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:647.33
B:1527.33
C:327.33
D:1574.13
答案：B

11.下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（）。
A:与进口货物视为一体的容器费用
B:买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
C:进口关税
D:货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费
答案：C

12.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:4.85
B:6.34
C:4.59
D:4.62
答案：D

13.某企业2021年8月生产过程中产生炉渣3000吨，其中综合利用的炉渣800吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨，炉渣适用单位税额为25元/吨。该企业2021年8月应缴纳环境保护税（）。
A:50000元
B:55000元
C:75000元
D:70000元