内部使用湖北省襄州区《税务师之税法一》考试必刷200题含答案【B卷】.docx

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内部使用湖北省襄州区《税务师之税法一》考试必刷200题含答案【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:1069.63
B:1107.07
C:1071.07
D:1206.93
答案：A

2.张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。
A:车辆购置税
B:城市维护建设税
C:消费税
D:增值税
答案：A

3.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
A:收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B:烟叶税实行比例税率，税率为20%
C:烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
D:纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
答案：A

4.下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
B:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20％
C:对低丰度油气田资源税减征20％
D:高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30％
答案：B

5.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A:《中华人民共和国企业所得税法》
B:《中华人民共和国环境保护税法》
C:《税务部门规章制定实施办法》
D:《中华人民共和国增值税暂行条例》
答案：A

6.某超市（一般纳税人）2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（）元。
A:143528.3
B:102354.87
C:133076.92
D:125572.41
答案：B

7.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:6181.54
B:5788.35
C:6602.6
D:5925.9
答案：D

8.2020年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:34000
B:13600
C:10700
D:26750
答案：B

9.下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。
A:外国驻华使馆自用车辆
B:森林消防专用指挥车
C:防汛部门专用指挥车
D:部队特种车改装成后勤车
答案：D

10.2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:8418.75
B:9898.75
C:7358.85
D:8018.35
答案：A

11.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2018年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。
A:可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
B:应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元，
C:应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
D:可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
答案：D

12.2020年8月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。
A:17.86
B:18
C:0
D:16.98
答案：D

13.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:1.67
B:1.59
C:2.72
D:1.44
答案：D

14.（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。
A:企业向员工交付工资
B:企业向境外支付特许权使用费
C:联合企业收购未税矿产品
D:企业受托加工应税消费品
答案：D

15.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168