2024年安徽省泗县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及参考答案（满分必刷）.docx

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2024年安徽省泗县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及参考答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（）。
A:课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞
B:课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托
C:依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序
D:税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的
答案：B

2.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年10月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:税务机关可以要求该企业在2020年10月进行土地增值税的清算
B:该企业应该在2020年10月进行土地增值税的清算
C:税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
D:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
答案：A

3.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
B:某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
C:李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
D:张某出售自己的闲置住房
答案：A

4.某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氢80千克，假设当地大气污染物每污染当量税额1.2元，该企业只一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。
A:278.62
B:142.03
C:255.98
D:146.99
答案：A

5.下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。
A:对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税
B:翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税
C:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。
D:纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税
答案：A

6.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）。
A:不征收消费税
B:征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
C:免征消费税
D:征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税
答案：B

7.某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。
A:147.62
B:73.33
C:77
D:13.9
答案：B

8.下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。
A:工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售
B:某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售
C:商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售
D:某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售
答案：D

9.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:153.29
B:92.87
C:88.29
D:186.57
答案：C

10.某房开项目（一般计税）总可售建筑面积100000平方米，至2020年6月已预售80000平方米，每平方米含税售价1.09万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款32700万元，截止2020年6月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额20000万元，税额1800万元。假定2020年6月交房，产生纳税义务，该企业2020年6月应当申报缴纳增值税为（）万元