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2023-2024年安徽省《税务师之税法一》资格考试必背200题【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（）。
A:公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价
B:因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价
C:上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价
D:上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价
答案：C

2.（2020年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。
A:转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
B:转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
C:取得的不动产，包括抵债取得的不动产
D:取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
答案：C

3.某油田2020年11月共计开采原油5000吨，当月销售原油3000吨，取得销售收入（含增值税）2260万元，无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为6％，则该油田11月缴纳的资源税为（）元。
A:200
B:120
C:135.6
D:124.4
答案：B

4.某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:
A:3.43
B:19.91
C:18.81
D:19.67
答案：C

5.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:1760.53
B:1706.53
C:621.03
D:1742.2
答案：A

6.位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税7.8万元，该公司当月的城市维护建设税为（）万元。
A:1.6
B:1.22
C:1.98
D:1.96
答案：D

7.府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A:1655.25
B:2060.25
C:1460.25
D:1055.25
答案：C

8.位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为2016年10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（）万元
A:3.33
B:3
C:10.99
D:6.98
答案：A

9.（2010年）关于税法适用原则的说法，正确的是（）。
A:新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
B:法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
C:程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
D:提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
答案：D

10.某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年5月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。
A:13.92
B:18.9
C:19.92
D:14.61
答案：D

11.2020年8月在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区企业所属商贸企业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入150万元，除补缴相关税金外，处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额（）万元。
A:1.09
B:0.39
C:1.21
D:1.05
答案：C

12.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:25.71
B:22.17
C:20.1
D:19.15
答案：A

13.下列有关增值税减免税项目