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2024年河南省牧野区《税务师之税法一》考试必考200题题库【轻巧夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。
A:2000
B:1838.75
C:2206.93
D:1926.25
答案：C

2.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:1.44
B:0
C:28
D:29.44
答案：B

3.某公司为增值税一般纳税人，2021年3月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元；境内机票行程单票款合计4905元，机场建设费（民航发展基金）合计100元；境外机票行程单金额合计12304元；注明员工身份证号的汽车票合计412元；住宿费一般纳税人开具的专用发票注明金额700元；餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（）元。
A:700
B:630
C:774
D:732
答案：C

4.下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
B:原产地不明的进口货物适用普通税率
C:适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率
D:适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率
答案：C

5.2021年4月，甲公司将2019年6月购入的商铺转让，取得收入1600万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额800万元、税额72万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。
A:880
B:959.2
C:915.6
D:1002.8
答案：B

6.某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021年3月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A:1845
B:200
C:2000
D:150
答案：A

7.王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2021年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。
A:11.67
B:1.47
C:1.02
D:1.67
答案：D

8.《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。
A:实体从旧，程序从新原则
B:特别法优于普通法原则
C:法律不溯及既往原则
D:新法优于旧法原则
答案：B

9.下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A:某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务
B:中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务
C:汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
D:纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
答案：D

10.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:32300
B:31230
C:23800
D:31300
答案：C

11.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:78
B:94.25
C:29.25
D:61.75
答案：C

12.（2017年真题）关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税
B:持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税
C:售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票
D:售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税
答案：A

13.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:12374.51
B:12372.57
C:674.51
D:672.57
答案：B

14.位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口