安徽省泗县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库含答案（实用）.docx

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安徽省泗县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库含答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原进口之日实施的税率
B:进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
C:协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
D:减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
答案：D

2.某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）
A:13.72
B:20.12
C:12.52
D:15.1
答案：C

3.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是()。
A:书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款
B:扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C:书面通知纳税人的开户银行扣缴税款
D:拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
答案：B

4.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。
A:85
B:66
C:100
D:60
答案：B

5.税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。
A:课税要素必须由法律直接规定
B:税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性
C:课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
D:依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
答案：D

6.某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则该企业应纳消费税为（）元。
A:135000
B:8289.47
C:126000
D:130000
答案：A

7.根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（）。
A:9个月
B:3个月
C:6个月
D:12个月
答案：C

8.下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。
A:物业管理服务
B:市场调查服务
C:网络教育服务
D:互联网接入服务
答案：C

9.某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。
A:2.4
B:4.6
C:3.4
D:0
答案：A

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。
A:城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税
B:外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税
C:参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税
D:悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆应办理车辆购置税纳税申报
答案：A

11.甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（）。
A:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元
B:甲企业12月应纳增值税0.82万元
C:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0
D:甲企业11月应纳增值税0.87万元
答案：B

12.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:6530
B:6500
C:6630
D:6590
答案：D

13.（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。
A:企业向境外支付特许权使用费
B:企业受托加工应税消费品
C:联合企业收购未税矿产品