2024年安徽省南谯区《税务师之税法一》资格考试必背200题完整题库【精选题】.docx

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2024年安徽省南谯区《税务师之税法一》资格考试必背200题完整题库【精选题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于城建税减税、免税的表述，错误的是（）。
A:城建税原则上不单独规定减免税
B:对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税
C:对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税
D:对国家重大水利工程建设基金，免征城建税
答案：B

2.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:43.2
B:36
C:79.2
D:72
答案：C

3.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:外资商场偷逃的增值税税金
B:企业拖欠消费税加收的滞纳金
C:个体工商户偷税被处的增值税罚款
D:企业缴纳的企业所得税
答案：A

4.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2419.27
B:2417.01
C:2678.31
D:2416.36
答案：D

5.下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）。
A:税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等
B:从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围
C:税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政
D:对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼
答案：D

6.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A:10.8
B:11.7
C:18
D:22.5
答案：B

7.某企业为增值税一般纳税人，2020年4月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款200万元，增值税26万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.39万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.61
B:17
C:16.49
D:47.49
答案：A

8.某烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。
A:66
B:100
C:60
D:85
答案：A

9.下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）。
A:职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益
B:表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权
C:时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心
D:回避制度是实现公正原则的一项重要制度
答案：C

10.某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（）。（资源税税率6%）
A:18072
B:10800
C:10872
D:112285.36
答案：C

11.某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:10
B:14
C:20.72
D:14.8
答案：A

12.某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（）万元。
A:144
B:168.05
C:168
D:120
答案：C

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