2024年安徽省南谯区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案.docx

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2024年安徽省南谯区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（）。
A:税务行政复议应诉
B:税务规范性文件的合法性审核
C:重大税务案件审理制度
D:税收执法检查
答案：B

2.下列关于增值税计税销售额的说法，正确的是()。
A:纳税人销售汽车并代收车辆购置税，其计税销售额包括收取的车辆购置税
B:直销企业直销货物的计税销售额是向消费者收取的全部价款和价外费用
C:纳税人销售货物并提供包装物，其计税销售额是收取的价款和包装物租金
D:纳税人销售货物并代办保险，其计税销售额是收取的价款和代收的保险费
答案：C

3.下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。
A:效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
B:以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式
C:我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则
D:税法的空间效力最终归结为对时间的效力
答案：D

4.下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。
A:其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税
B:直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税
C:纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税
D:农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税
答案：D

5.（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
B:增值税纳税人不包括其他个人
C:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
答案：D

6.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:90日
B:10日
C:30日
D:7日
答案：D

7.下列有关税收执法监督说法错误的是（）。
A:税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督
B:税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
C:税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
D:非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围
答案：D

8.（2016年真题）某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用植物油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市的销项税额为（）元。
A:14345.9
B:12364.24
C:18518.97
D:18918.33
答案：B

9.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:141.45
B:103.93
C:119.02
D:126.5
答案：D

10.下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。
A:税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害
B:在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则
C:最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法
D:税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力
答案：B

11.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:1312.46
B:1522.48
C:949.46
D:1504.86
答案：A

12.（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
B:因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
C:出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
D:凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
答案：C

13.下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。
A:税务规章由国家税务总局负责解释
B:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
C:税务规章一般不溯及既往
D:税务规章解释与税务规章具有同等效力
答案：B

14.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制-次性筷子12万元。另外没收逾期未退还