湖北省华容区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全【必刷】.docx

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湖北省华容区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2021年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2021年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:4.55
B:0
C:22.4
D:26.95
答案：A

2.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.6
B:0.32
C:0.52
D:0.4
答案：A

3.土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。
A:销售已装修房屋的装修费
B:建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金
C:房地产开发企业的预提费用
D:支付给拆迁户的拆迁补偿费
答案：C

4.（2013年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A:应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
B:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
C:没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
D:税法主体的权利义务必须由法律加以规定
答案：C

5.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:1.8
B:1.93
C:2.45
D:2.34
答案：D

6.（2016年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。
A:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
B:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
答案：C

7.下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。
A:抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额
B:自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税
C:自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税
D:自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税
答案：A

8.2021年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:19907
B:21900
C:14670.44
D:19097.8
答案：C

9.下列关于税务规章，说法错误的是（）。
A:税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
B:税务规章解释的效力低于税务规章
C:没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的
D:税务规章以国家税务总局令公布
答案：B

10.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:102
B:326.4
C:0
D:122.4
答案：C

11.下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。
A:购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆??
B:挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆