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内部使用河南省祥符区《税务师之税法一》考试必刷200题及1套完整答案

第I部分单选题（100题）

1.A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为30%）
A:1.5
B:18
C:0
D:3.15
答案：D

2.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税（）元。
A:21840
B:18840
C:20520
D:13800
答案：D

3.根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售
B:卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟
C:某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户
D:高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品
答案：C

4.2020年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:13600
B:34000
C:26750
D:10700
答案：A

5.下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:有轨电车
B:电动自行车
C:汽车
D:汽车挂车
答案：B

6.下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）。
A:进口货物向报关地海关申报纳税
B:非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税
C:固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D:总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
答案：B

7.某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。
A:2.05
B:2.08
C:2.14
D:2
答案：C

8.下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）。
A:自然人张某
B:不经常发生应税行为的甲事业单位
C:不经常发生应税行为的丙个体工商户
D:会计核算健全的乙工业企业
答案：D

9.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:5.84
B:8.3
C:9.41
D:9.17
答案：C

10.（2018年）2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。
A:1895
B:1940
C:1880
D:1280
答案：C

11.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A:木制一次性筷子
B:汽车轮胎
C:卡丁车
D:酒精
答案：A

12.（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元。
A:703.15
B:691
C:692.11
D:794.56
答案：A

13.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:78.8
B:52.8
C:76.12
D:88
答案：C

14.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50％，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50％，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:2.83
B:3.38
C:2.81
D:3
答案：A

15.根据增值税的现