完整版河南省祥符区《税务师之税法一》资格考试必刷200题附答案.docx

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完整版河南省祥符区《税务师之税法一》资格考试必刷200题附答案

第I部分单选题（100题）

1.根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
A:0.02
B:0.01
C:0.015
D:0.005
答案：D

2.（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B:销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
C:销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
D:销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
答案：B

3.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:24.78
B:39
C:28.95
D:31.92
答案：A

4.关于资源税税率，下列说法正确的是（）。
A:有色金属选矿一律实行幅度比例税率
B:具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定
C:原油和天然气税目不同，适用税率也不同
D:开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率
答案：D

5.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A:税收法律关系体现征纳双方意志
B:税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件
C:税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务
D:税收法律关系的主体只能是国家
答案：B

6.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:760.55
B:455.55
C:755.65
D:845.55
答案：D

7.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:4.8
B:3.2
C:4.13
D:0
答案：A

8.2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7213.6
B:7210
C:7213.5
D:7210.1
答案：D

9.（2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:308.44
B:691.2
C:305.44
D:694.09
答案：D

10.某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。
A:95550
B:122829
C:71050
D:100800
答案：D

11.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.73
B:8.47
C:6.2
D:13
答案：B

12.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A:3
B:3.18
C:7.2
D:6.79
答案：D

13.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:36.99
B:57
C:48
D:40
答案：A

14.下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。
A:法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的
B:纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相