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湖北省新洲区内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题真题加答案解析

第I部分单选题（100题）

1.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:1687.81
B:210.98
C:2531.71
D:2742.69
答案：B

2.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A:将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
B:将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
C:将自产的应税消费品抵偿债务
D:将自产的应税消费品对外投资
答案：A

3.某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021年3月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A:200
B:2000
C:1845
D:150
答案：C

4.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:151500
B:50500
C:50000
D:0
答案：B

5.（2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A:税法属于制定法
B:税法是国家制定的税收相关的法律规范总和
C:税法是综合性法律体系
D:税法是以规定纳税义务为核心构建的
答案：D

6.下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当天
B:纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天
C:纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天
D:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
答案：A

7.某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:40
B:800
C:200
D:400
答案：D

8.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:12990
B:12964.8
C:12864.8
D:10985.6
答案：B

9.下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:委托方支付的加工费用
B:受托方提供加工材料的实际成本
C:受托方代垫辅助材料的价格
D:委托方提供加工材料的实际成本
答案：B

10.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:由买方单独支付的入关后的运输费用
B:报关时海关代征的增值税和消费税
C:机械设备进口后的安装费用
D:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
答案：D

11.下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。
A:个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额
B:提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
C:一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
D:纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票
答案：B

12.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:4.55
B:4.04
C:0
D:3.07
答案：D

13.境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过（）的，可自行选择退税方式。
A:10000元
B:5000元
C:500元
D:1000元
答案：A

14.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋向银行借款发生利息支出120万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%；房地产开发费用的扣除比例为8%。则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。
A:367
B:320
C:258
D:198.5
答案：A

15.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。
A:51.5
B:20
C:32.5