内部使用河南省杞县《税务师之税法一》考试必刷200题真题加答案解析.docx

专业《税务师之税法一》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

内部使用河南省杞县《税务师之税法一》考试必刷200题真题加答案解析

第I部分单选题（100题）

1.根据《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。
A:用于对外投资入股的卷烟
B:用于换取生产资料的白酒
C:用于馈赠的高档化妆品
D:用于抵债的小汽车
答案：C

2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:6700
B:6600
C:6400
D:6200
答案：B

3.下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。
A:税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
B:税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
C:税收协定具有高于国内税法的效力
D:税收协定不能干预有关国家自主制定税法
答案：B

4.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋向银行借款发生利息支出120万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%；房地产开发费用的扣除比例为8%。则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。
A:320
B:258
C:198.5
D:367
答案：D

5.某房地产企业为增值税一般纳税人，2021年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元，当期增值税销项税额为（）万元。
A:105.69
B:99.08
C:118.92
D:138.38
答案：A

6.下列业务中，应征收增值税的是（）。
A:在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人
B:电力公司向发电企业收取的过网费
C:取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入
D:被保险人获得的保险赔付
答案：B

7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产成套化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为15%)
A:11.25
B:12.3
C:4.63
D:13.13
答案：C

8.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)
A:900
B:1055
C:1050
D:1100
答案：B

9.（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入8万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税）
A:0.39
B:0.36
C:0.3
D:0.33
答案：C

10.以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）。
A:如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税
B:在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理
C:委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税
D:委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
答案：B

11.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:7358.85
B:8018.35
C:8418.75
D:9898.75
答案：C

12.某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。
A:7