河南省范县历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案.docx

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河南省范县历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案

第I部分单选题（100题）

1.某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。
A:9
B:12.86
C:14.79
D:6.29
答案：D

2.关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。
A:金银首饰包装费不计入计税销售额
B:白酒包装物押金收取时不计入计税销售额
C:消费税计税销售额包括增值税
D:高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额
答案：D

3.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:9.92
B:11.8
C:10.9
D:10.82
答案：D

4.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:300.36
B:372.45
C:298.48
D:302.41
答案：B

5.纳税人应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。
A:7日
B:10日
C:15日
D:30日
答案：A

6.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:8.1
B:8.7
C:6.81
D:12
答案：A

7.（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。
A:42
B:27.2
C:25.2
D:39.2
答案：D

8.2020年8月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。
A:17.86
B:18
C:0
D:16.98
答案：D

9.某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。
A:销售自产的小汽车
B:进口小汽车用于抵偿债务
C:从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用
D:将自产的小汽车赠送给股东王某
答案：C

10.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:29.56
B:42.54
C:44.97
D:123.79
答案：A

11.2021年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:314.56
B:943.69
C:1048.54
D:0
答案：D

12.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:直接向环境排放的固体废物
B:直接向环境排放的大气污染物
C:企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物
D:直接向环境排放的水污染物
答案：C

13.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定