2024年河南省范县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（各地真题）.docx

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2024年河南省范县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。
A:财政部
B:商务部
C:国务院关税税则委员会
D:海关总署
答案：C

2.下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。
A:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
B:征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
C:将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
D:对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
答案：B

3.（2019年）2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:17363.79
B:17824.78
C:15434.48
D:19293.1
答案：A

4.某国有企业2018年8月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票注明价款8000万元。2021年5月，该企业将办公楼转让，开具了增值税专用发票注明不含税收入10000万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为（）万元。
A:8800
B:8000
C:9200
D:9600
答案：C

5.下列情形中，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。
A:租赁进口货物，一次性缴纳税款的
B:进出口货物
C:进口货物到达前，经海关核准先行申报的
D:保税货物经批准不复运出境的
答案：D

6.位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:4.9万元
B:4.55万元
C:3.5万元
D:3.25万元
答案：B

7.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:41.4
B:36
C:39
D:45
答案：A

8.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：
A:6.5
B:6.32
C:8.1
D:7.29
答案：D

9.城市维护建设税采用的税率形式是（）。
A:有幅度的比率税率
B:行业比例税率
C:地区差别比例税率
D:产品比例税率
答案：C

10.甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）
A:甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息
B:甲企业无偿借款给丙企业使用
C:甲企业无偿借款给乙企业使用
D:甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息
答案：C

11.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额100元；进口软件的增值税为8425元（取得合法扣税凭证）。该企业上述业务实际应负担的增值